Publicidade entra no Fator R. Com folha de 28% da receita, a agência paga a partir de 6% no Simples. Sem isso, começa em 15,5%. Para quem cria conteúdo, a conta inclui o dinheiro das plataformas, muitas vezes vindo do exterior, e as publis pagas em produto.
Com o Fator R em dia, a mesma agência começa em 6%.
Digite quanto você fatura por mês com publicidade, gestão de redes, campanhas ou publis. A simulação compara o Anexo V com o Anexo III, já contando o INSS do pró-labore necessário.
Situação: -. Estimativa com a tabela de 2026, sem considerar receita do exterior (que pode reduzir o DAS), verba de mídia repassada, IR sobre o pró-labore ou despesas da agência.
Uma social media fatura R$ 10.000 por mês. Com receita de 12 meses de R$ 120.000, ela está na 1ª faixa. No Anexo V, o DAS seria de 10.000 × 15,5% = R$ 1.550. No Anexo III, 10.000 × 6% = R$ 600.
Para ficar no Anexo III, o pró-labore precisa ser de pelo menos 28% × 10.000 = R$ 2.800 por mês, com R$ 308 de INSS (11%). A economia fica perto de R$ 642 por mês.
"Marketing" cabe em muita coisa, e a lei do Simples não trata tudo igual. O que decide é o serviço que está no contrato e na nota, e o CNAE da empresa.
| Serviço | Onde está na lei | Anexo |
|---|---|---|
| Publicidade e propaganda: criação de campanhas, peças, gestão de anúncios, publis | LC 123/2006, art. 18, § 5º-I ("jornalismo e publicidade") | V, ou III com Fator R de 28% |
| Consultoria de marketing, gestão e planejamento | LC 123/2006, art. 18, § 5º-I ("consultoria, gestão") | V, ou III com Fator R de 28% |
| Agenciamento, como agenciar criadores para marcas | LC 123/2006, art. 18, § 5º-I ("agenciamento, exceto de mão de obra") | V, ou III com Fator R de 28% |
| Criação e manutenção de sites, feita pela própria empresa | LC 123/2006, art. 18, § 5º-D e § 5º-M | III, ou V com Fator R abaixo de 28% |
| Produção audiovisual, artística e cultural | LC 123/2006, art. 18, § 5º-B | III, sem Fator R |
A última linha chama atenção de produtoras de vídeo: a lei põe as produções audiovisuais no Anexo III direto, sem depender da folha. Mas vídeo feito para anunciar uma marca pode ser visto como publicidade.
YouTube, Instagram, TikTok e outras plataformas pagam de formas diferentes: algumas por empresa no exterior, outras por empresa no Brasil, e às vezes o valor chega por um intermediário de pagamento. O comprovante e o contrato mostram quem pagou, e é isso que define o imposto. Guarde os relatórios mensais de cada plataforma.
Esse último ponto é o que pede mais cuidado. Um anúncio exibido para público brasileiro, pago por empresa estrangeira, pode ser visto como serviço com resultado no Brasil.
Produto que chega em troca de post combinado é pagamento. A lei do Imposto de Renda diz que a tributação independe da forma como a renda é recebida: basta o benefício, por qualquer forma e a qualquer título.
Na prática, a gente sugere uma planilha simples de permutas: marca, data, o que foi combinado, o produto e o valor dele. Ela resolve a declaração e protege você se a marca emitir nota em seu nome.
Muitas agências recebem do cliente o dinheiro dos anúncios e pagam Google, Meta ou TikTok. Se essa verba passa pelo CNPJ da agência como faturamento, ela aumenta o DAS e pode empurrar a empresa para uma faixa mais alta do Simples, sem ser lucro da agência.
A lista de ocupações do MEI no Portal do Empreendedor, consultada em 30/09/2026, tem algumas atividades de criação. Outras, muito comuns em marketing, ficaram de fora.
| Pode ser MEI (ocupação e CNAE) | Não está na lista |
|---|---|
| Editor(a) de vídeo independente (5912-0/99) | Agência de publicidade |
| Fotógrafo(a) independente (7420-0/01) | Consultoria de marketing |
| Disc jockey (DJ) ou video jockey (VJ) independente (9001-9/06) | Social media e gestão de tráfego |
| Humorista e contador de histórias independente (9001-9/01) | Designer |
| Promotor(a) de vendas independente (7319-0/02) | Influenciador digital |
| Promotor(a) de eventos independente (8230-0/01) | Criação de sites |
O MEI tem limite de R$ 81.000 por ano e pode ter um único empregado, que receba um salário mínimo ou o piso da categoria. E o CNPJ só pode emitir nota da atividade que está no cadastro: um editor de vídeo MEI que passa a vender publis está fazendo outra atividade. Quando isso acontece, é hora de migrar do MEI para ME.
No CPF, quem recebe de marcas, plataformas e clientes paga Imposto de Renda pela tabela progressiva, que chega a 27,5%, mais INSS como contribuinte individual. Funciona no começo, com renda pequena e irregular.
Com CNPJ no Simples, o imposto sai no DAS e as marcas recebem nota, o que muitas exigem para fechar contrato. Para publicidade, o Fator R bem planejado faz a diferença entre começar em 6% ou em 15,5%. Se você presta serviço fixo para uma única agência, vale comparar com a CLT.
Os prazos e custos da abertura estão explicados no guia de como abrir empresa em Salvador.
Depende do que você faz. Não existe a ocupação influenciador digital na lista do MEI. Editor de vídeo e fotógrafo independentes estão na lista, mas vender publicidade nos próprios perfis não é a mesma atividade. Se a sua receita principal é publi e anúncio, o caminho costuma ser a microempresa no Simples.
Não. Agência de publicidade, consultoria de marketing e gestão de tráfego não estão entre as ocupações permitidas ao MEI. A agência abre como microempresa ou empresa de pequeno porte, em geral no Simples Nacional.
Publicidade está entre as atividades do Fator R. Com folha de 28% da receita ou mais nos últimos 12 meses, a agência paga pelo Anexo III, a partir de 6%. Abaixo disso, pelo Anexo V, a partir de 15,5%.
Como pessoa física, o dinheiro que vem de fonte no exterior entra no carnê-leão todo mês, convertido para reais. Com CNPJ, a receita vai para o DAS e, se for exportação de serviço, uma parte dos tributos sai da conta. Se cada plataforma se enquadra como exportação é uma análise caso a caso.
Sim, quando o produto é pagamento pelo seu trabalho. A lei do Imposto de Renda diz que a tributação independe da forma como a renda é recebida. Produto em troca de post combinado é rendimento, e com CNPJ é receita da empresa.
Depende de como o dinheiro passa. Se o cliente paga a plataforma direto e a agência cobra só a gestão, a receita da agência é a taxa. Se a agência compra a mídia no próprio nome e cobra tudo do cliente, o valor inteiro pode virar faturamento e aumentar o DAS e a faixa do Simples.
Quando a renda passa a ser constante, quando as marcas começam a pedir nota ou quando o carnê-leão já está na alíquota de 27,5%. A simulação desta página mostra quanto você pagaria no Simples com o seu faturamento.
Mande quanto entra por mês e quem paga: marca, agência ou plataforma. A conta volta com o anexo certo.